Op 1 juli 2021 hebben alle 27 landen van de Europese Unie nieuwe btw-regelingen voor e-commerce ingevoerd. De invoering daarvan, naast de recente wijzigingen in het VK van de regels voor overzeese goederen die aan klanten in het VK worden verkocht, betekent dat bedrijven over de hele wereld nieuwe systemen moeten implementeren.
Maak uzelf vertrouwd met de gevolgen van de nieuwe EU-btw-regelingen voor uw bedrijfsactiviteiten en nalevingsverplichtingen in zowel de EU als uw thuisland.
Eén enkele registratie in alle lidstaten van de EUOnlineverkopers, met inbegrip van onlinemarktplaatsen of -platforms, kunnen zich in één EU-lidstaat laten registreren en dit geldt voor de aangifte en betaling van btw op alle afstandsverkopen van goederen en grensoverschrijdende diensten aan klanten binnen de EU.
|
|
|
Nieuwe drempel van 10 000 euro voor de hele EUDe vroegere drempels voor afstandsverkopen van goederen binnen de EU zijn afgeschaft en vervangen door een nieuw drempelbedrag van 10 000 euro voor de gehele EU. Onder het drempelbedrag van 10 000 EUR kunnen leveringen van TBE-diensten (telecommunicatiediensten, omroepdiensten en elektronische diensten) en afstandsverkopen van goederen binnen de EU onderworpen blijven aan de btw in de lidstaat waar de belastingplichtige is gevestigd. |
|
Online marktplaatsen worden erkende leveranciersOnlinemarktplaatsen of -platforms die leveringen van goederen faciliteren, worden in bepaalde omstandigheden voor btw-doeleinden geacht de goederen zelf te hebben ontvangen en geleverd ("veronderstelde leverancier"). |
|
Einde van zendingen van geringe waardeDe btw-vrijstelling bij invoer van kleine zendingen met een waarde tot 22 euro wordt afgeschaft. Dit betekent dat alle goederen die in de EU worden ingevoerd, aan btw zijn onderworpen. Accijnsgoederen zijn niet vrijgesteld van btw. Accijnsgoederen zoals alcohol en tabak komen niet in aanmerking voor OSS of IOSS. |
|
Nieuwe eisen inzake het bijhouden van registersDaarnaast zijn er nieuwe eisen inzake het bijhouden van registers voor onlinemarktplaatsen/platforms die leveringen van goederen en diensten faciliteren, ook wanneer deze onlinemarktplaatsen/platforms niet als leverancier worden beschouwd. |
Verkopers van e-handelHet gaat om alle verkopers van e-handel van binnen en buiten de EU die goederen verkopen met een waarde van minder dan 150 euro.
|
|
MarktplaatsenOnline marktplaatsen die de verkoop binnen en buiten de EU vergemakkelijken (zoals Amazon, AliExpress, Ebay, Etsy) zullen ook worden getroffen. |
|
EU-klantenEU-consumenten zullen BTW moeten betalen voor elke online aankoop van buiten de EU. In sommige gevallen moeten zij BTW en inklaringskosten betalen aan een postbedrijf. |
|
Exploitanten van postkantorenPostbedrijven en koeriers zullen een nieuwe procedure moeten volgen om de btw-conformiteit van zendingen te controleren, en in sommige gevallen btw voor een zending moeten innen. |
|
Verkopers moesten zich in elk EU-land (maximaal 27) laten registreren en btw-aangifte doen wanneer hun verkoop de drempel overschrijdt
EU-bedrijven kunnen niet concurreren met niet-EU-bedrijven die goederen uit derde landen verkopen, kunnen btw-vrij in de EU leveren
Consumenten die goederen van buiten de EU kopen, hoefden geen btw te betalen op onlineaankopen van minder dan 22 euro
OSS stelt sommige verkopers in staat al hun verkopen op afstand in de hele EU op één btw-aangifte in slechts één EU-land te vermelden in plaats van meerdere btw-registraties in de hele EU te hebben. Verkopers kunnen de btw aangeven en betalen in één elektronische kwartaalaangifte.
Voor verkopen vanuit een pakhuis of fulfilment center in een ander land zal nog steeds een buitenlandse btw-registratie vereist zijn
OSS trad in werking op 1 juli 2021
De drempel van 10 000 euro zal gelden voor alle EU-landen samen
OSS is niet verplicht , maar wordt aanbevolen
De OSS BTW-aangiften en betalingen moeten op kwartaalbasis worden gerapporteerd
Alle business-to-consumer (B2C) verkoop van goederen en diensten binnen de EU
Verkoop op afstand van goederen in de EU
OSS kan zowel door verkopers uit de EU als van buiten de EUworden gebruikt
Een verkoper moet zich in ten minste één EU-lidstaat laten registreren om een OSS-aangifte in te dienen voor zijn business-to-consumerverkoop (B2C) van goederen binnen de EU
IOSS is a new scheme for reporting sales of goods imported from outside the EU into the EU and valued at less than 150 EUR. Under the IOSS, the importer can charge customers with VAT at the point of sale then declare and pay the VAT via a monthly IOSS return.
IOSS allows suppliers and electronic interfaces selling imported goods to buyers in the EU to collect, declare and pay the VAT to the tax authorities, instead of making the buyer pay the VAT at the moment the goods are imported into the EU as it was previously the case (for products over 22 EUR).
You can use IOSS if:
Since April 1st 2021, IOSS registrations are open and all EU-based businesses can register for the IOSS on the IOSS portal of any EU member state. For businesses outside the EU an IOSS intermediary will need to be appointed in order to register those businesses under IOSS. This intermediary can only be a company established in the EU.
This IOSS intermediary is acting on behalf of its clients in order to perform all VAT payments to the tax authorities. As such, the IOSS intermediary is jointly liable to the EU tax authorities regarding their clients VAT obligations. IOSS does not require the intermediary to take care of the suppliers customs declarations.
If your company is not located in the EU then you can only register to the IOSS through an IOSS intermediary. This Intermediary is also liable for any VAT owed by the seller.