Wat is er veranderd in het EU-systeem voor e-handel sinds 1 juli 2021?

Wie wordt door de veranderingen getroffen?

Waarom moest het EU-btw-stelsel worden gewijzigd?

Wat zijn de voordelen voor verkopers of klanten?

Het overzicht van de EU-btw-regelingen 

Hoe werkt OSS?

Feiten over OSS

To whom does OSS apply to?

Feiten over IOSS

Hoe werkt IOSS?

Wanneer heeft een bedrijf een tussenpersoon nodig?

What has changed since July 1, 2021?

	Eén enkele registratie in alle lidstaten van de EU Onlineverkopers, met inbegrip van onlinemarktplaatsen of -platforms, kunnen zich in één EU-lidstaat laten registreren en dit geldt voor de aangifte en betaling van btw op alle afstandsverkopen van goederen en grensoverschrijdende diensten aan klanten binnen de EU.
	Nieuwe drempel van 10 000 euro voor de hele EU De vroegere drempels voor afstandsverkopen van goederen binnen de EU zijn afgeschaft en vervangen door een nieuw drempelbedrag van 10 000 euro voor de gehele EU. Onder het drempelbedrag van 10 000 EUR kunnen leveringen van TBE-diensten (telecommunicatiediensten, omroepdiensten en elektronische diensten) en afstandsverkopen van goederen binnen de EU onderworpen blijven aan de btw in de lidstaat waar de belastingplichtige is gevestigd.
	Online marktplaatsen worden erkende leveranciers Onlinemarktplaatsen of -platforms die leveringen van goederen faciliteren, worden in bepaalde omstandigheden voor btw-doeleinden geacht de goederen zelf te hebben ontvangen en geleverd ("veronderstelde leverancier").
	Einde van zendingen van geringe waarde De btw-vrijstelling bij invoer van kleine zendingen met een waarde tot 22 euro wordt afgeschaft. Dit betekent dat alle goederen die in de EU worden ingevoerd, aan btw zijn onderworpen. Accijnsgoederen zijn niet vrijgesteld van btw. Accijnsgoederen zoals alcohol en tabak komen niet in aanmerking voor OSS of IOSS.
	Nieuwe eisen inzake het bijhouden van registers Daarnaast zijn er nieuwe eisen inzake het bijhouden van registers voor onlinemarktplaatsen/platforms die leveringen van goederen en diensten faciliteren, ook wanneer deze onlinemarktplaatsen/platforms niet als leverancier worden beschouwd.

Wie worden getroffen door de veranderingen?

	Verkopers van e-handel Het gaat om alle verkopers van e-handel van binnen en buiten de EU die goederen verkopen met een waarde van minder dan 150 euro.
	Marktplaatsen Online marktplaatsen die de verkoop binnen en buiten de EU vergemakkelijken (zoals Amazon, AliExpress, Ebay, Etsy) zullen ook worden getroffen.
	EU-klanten EU-consumenten zullen BTW moeten betalen voor elke online aankoop van buiten de EU. In sommige gevallen moeten zij BTW en inklaringskosten betalen aan een postbedrijf.
	Exploitanten van postkantoren Postbedrijven en koeriers zullen een nieuwe procedure moeten volgen om de btw-conformiteit van zendingen te controleren, en in sommige gevallen btw voor een zending moeten innen.

Waarom moest het EU-btw-stelsel worden gewijzigd?

B2C-verkopers opgezadeld met administratieve verplichtingen

Verkopers moesten zich in elk EU-land (maximaal 27) laten registreren en btw-aangifte doen wanneer hun verkoop de drempel overschrijdt

Structurele onderwaardering en benadeling van EU-verkopers

EU-bedrijven kunnen niet concurreren met niet-EU-bedrijven die goederen uit derde landen verkopen, kunnen btw-vrij in de EU leveren

EU-lidstaten verliezen hun belastinginkomsten

Consumenten die goederen van buiten de EU kopen, hoefden geen btw te betalen op onlineaankopen van minder dan 22 euro

Hoe komen de veranderingen de verkopersten goede ?

Vermindering van grensoverschrijdende btw-nalevingskosten en overheadkosten

• omdat verkopen in alle 27 EU-lidstaten kunnen worden gemeld met slechts één btw-registratie
• BTW-registratie alleen vereist in landen waar goederen worden opgeslagen/verzonden van

EU-bedrijven zullen op gelijke voet kunnen concurreren met niet-EU-bedrijven die geen btw aanrekenen

Transparante en nauwkeurige prijzen bij de check-out

Efficiëntere leveringstermijnen aangezien zendingen aan een versnelde douaneprocedure zullen worden onderworpen

Het overzicht van de nieuwe EU-btw-regelingen

Hoe werkt OSS?

OSS stelt sommige verkopers in staat al hun verkopen op afstand in de hele EU op één btw-aangifte in slechts één EU-land te vermelden in plaats van meerdere btw-registraties in de hele EU te hebben. Verkopers kunnen de btw aangeven en betalen in één elektronische kwartaalaangifte.

Voor verkopen vanuit een pakhuis of fulfilment center in een ander land zal nog steeds een buitenlandse btw-registratie vereist zijn

Feiten over OSS

OSS trad in werking op 1 juli 2021

De drempel van 10 000 euro zal gelden voor alle EU-landen samen

OSS is niet verplicht , maar wordt aanbevolen

De OSS BTW-aangiften en betalingen moeten op kwartaalbasis worden gerapporteerd

OSS is van toepassing op:

Alle business-to-consumer (B2C) verkoop van goederen en diensten binnen de EU

Verkoop op afstand van goederen in de EU

Wie kan OSS gebruiken?

OSS kan zowel door verkopers uit de EU als van buiten de EUworden gebruikt

Een verkoper moet zich in ten minste één EU-lidstaat laten registreren om een OSS-aangifte in te dienen voor zijn business-to-consumerverkoop (B2C) van goederen binnen de EU

Hoe werkt IOSS?

IOSS is a new scheme for reporting sales of goods imported from outside the EU into the EU and valued at less than 150 EUR. Under the IOSS, the importer can charge customers with VAT at the point of sale then declare and pay the VAT via a monthly IOSS return.

IOSS allows suppliers and electronic interfaces selling imported goods to buyers in the EU to collect, declare and pay the VAT to the tax authorities, instead of making the buyer pay the VAT at the moment the goods are imported into the EU as it was previously the case (for products over 22 EUR).

Feiten over IOSS

• IOSS came into effect 1 July 2021.
• The 22 EUR VAT exemption is removed.
• On all imported goods, VAT must be paid whether your business is enrolled to IOSS or not.
  IOSS is NOT compulsory but recommended.
• Reporting the IOSS VAT returns and payments is required on monthly basis.

IOSS applies to:

• Parcels shipped from a non-EU country to a consumer based in EU.
• Parcels valued at equal to, or below 150 EUR. IOSS applies to the value of the whole parcel, not an individual item.
• IOSS does not apply to goods subjected to excise duties such as alcohol or tobacco.

Who can use IOSS?

You can use IOSS if:

• You are an e-commerce seller based in EU and Norway.
• You are not an EU-based e-commerce seller but your business has an appointed intermediary to act on your behalf in the country of registration in the EU.

Wanneer heeft een bedrijf een tussenpersoon nodig?

Since April 1st 2021, IOSS registrations are open and all EU-based businesses can register for the IOSS on the IOSS portal of any EU member state. For businesses outside the EU an IOSS intermediary will need to be appointed in order to register those businesses under IOSS. This intermediary can only be a company established in the EU.

This IOSS intermediary is acting on behalf of its clients in order to perform all VAT payments to the tax authorities. As such, the IOSS intermediary is jointly liable to the EU tax authorities regarding their clients VAT obligations. IOSS does not require the intermediary to take care of the suppliers customs declarations.

If your company is not located in the EU then you can only register to the IOSS through an IOSS intermediary. This Intermediary is also liable for any VAT owed by the seller.