El 1 de julio de 2021, los 27 países de la Unión Europea pusieron en marcha nuevos sistemas de IVA para el comercio electrónico. Su introducción, sumada a los recientes cambios en las normas del Reino Unido relativas a los productos extranjeros vendidos a clientes del Reino Unido, significa que las empresas de todo el mundo deben implantar nuevos sistemas.
Familiarícese con el modo en que los nuevos regímenes de IVA de la UE afectan a sus operaciones comerciales y a sus obligaciones de cumplimiento tanto en la UE como en su país.
Un registro único en todos los Estados miembros de la UELos vendedores en línea, incluidos los mercados o plataformas en línea, pueden registrarse en un Estado miembro de la UE y esto es válido para la declaración y el pago del IVA en todas las ventas a distancia de bienes y las prestaciones transfronterizas de servicios a clientes dentro de la UE.
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Nuevo umbral de 10.000 euros para toda la UELos anteriores umbrales para las ventas a distancia de bienes dentro de la UE han sido suprimidos y sustituidos por un nuevo umbral de 10 000 euros para toda la UE. Por debajo del umbral de 10 000 euros, las prestaciones de servicios TBE (telecomunicaciones, radiodifusión y electrónica) y las ventas de bienes a distancia dentro de la UE pueden seguir estando sujetas al IVA en el Estado miembro en el que esté establecido el sujeto pasivo. |
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Los mercados en línea se convierten en proveedores de escriturasLos mercados o plataformas en línea que facilitan las entregas de bienes se consideran, en determinadas circunstancias, a efectos del IVA como si hubieran recibido y entregado ellos mismos los bienes ("proveedor presunto"). |
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Fin de los envíos de socorro de bajo valorSe suprime la exención del IVA en la importación de pequeños envíos de un valor de hasta 22 euros. Esto significa que todos los bienes importados en la UE están sujetos al IVA. Los productos sujetos a impuestos especiales no están exentos del IVA. Los productos sujetos a impuestos especiales, como el alcohol y el tabaco, no pueden acogerse al régimen de franquicia ni a las normas mínimas de seguridad social. |
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Nuevos requisitos de registroAdemás, hay nuevos requisitos de mantenimiento de registros para los mercados/plataformas en línea que facilitan las entregas de bienes y servicios, incluso cuando dichos mercados/plataformas en línea no son un proveedor considerado. |
Vendedores de comercio electrónicoEstán afectados todos los vendedores de comercio electrónico de dentro y fuera de la UE que vendan productos por valor inferior a 150 euros.
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Plazas de mercadoLos mercados en línea que facilitan las ventas dentro y fuera de la UE (como Amazon, AliExpress, Ebay, Etsy) también se verán afectados. |
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Clientes de la UELos consumidores de la UE tendrán que pagar el IVA por cada compra en línea realizada desde fuera de la UE. En algunos casos tendrán que pagar el IVA y la tasa de despacho de aduana a un operador postal. |
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Operadores de correosLos operadores postales y las empresas de mensajería tendrán que seguir un nuevo procedimiento para comprobar la conformidad con el IVA de los envíos y, en algunos casos, recaudar el IVA de un envío. |
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Los vendedores tenían que registrarse y presentar el IVA en cada uno de los países de la UE (hasta 27) cuando sus ventas superaban el umbral
Las empresas de la UE no podrían competir con las empresas de fuera de la UE que venden productos de terceros países pueden hacer entregas libres de IVA en la UE
Los consumidores que compran productos de fuera de la UE no tienen que pagar el IVA en las compras en línea de menos de 22 euros
El OSS permite a algunos vendedores declarar todas sus ventas a distancia en toda la UE en una única declaración de IVA en un solo país de la UE en lugar de tener varios registros de IVA en toda la UE. Los vendedores pueden declarar y pagar el IVA en una única declaración electrónica trimestral.
En el caso de las ventas desde un almacén o centro de distribución en otro país, seguirá siendo necesario el registro del IVA en el extranjero
El OSS entró en vigor el 1 de julio de 2021
El umbral de 10 000 euros se aplicará a todos los países de la UE juntos
El OSS no es obligatorio pero se recomienda
Es necesario informar trimestralmente de las declaraciones y pagos del IVA de los OSS
Todas las ventas de bienes y servicios de empresa a consumidor (B2C) en la UE
Ventas a distancia de bienes en la UE
El OSS puede ser utilizado tantopor los vendedores de la UE como por los de fuera de la UE
Un vendedor debe registrarse en al menos un único Estado miembro de la UE para presentar una declaración de OSS por sus ventas de bienes de empresa a consumidor (B2C) dentro de la UE
IOSS is a new scheme for reporting sales of goods imported from outside the EU into the EU and valued at less than 150 EUR. Under the IOSS, the importer can charge customers with VAT at the point of sale then declare and pay the VAT via a monthly IOSS return.
IOSS allows suppliers and electronic interfaces selling imported goods to buyers in the EU to collect, declare and pay the VAT to the tax authorities, instead of making the buyer pay the VAT at the moment the goods are imported into the EU as it was previously the case (for products over 22 EUR).
You can use IOSS if:
Since April 1st 2021, IOSS registrations are open and all EU-based businesses can register for the IOSS on the IOSS portal of any EU member state. For businesses outside the EU an IOSS intermediary will need to be appointed in order to register those businesses under IOSS. This intermediary can only be a company established in the EU.
This IOSS intermediary is acting on behalf of its clients in order to perform all VAT payments to the tax authorities. As such, the IOSS intermediary is jointly liable to the EU tax authorities regarding their clients VAT obligations. IOSS does not require the intermediary to take care of the suppliers customs declarations.
If your company is not located in the EU then you can only register to the IOSS through an IOSS intermediary. This Intermediary is also liable for any VAT owed by the seller.