¿Qué ha cambiado en el sistema de comercio electrónico de la UE desde el 1 de julio de 2021?

¿A quiénes afectan los cambios?

¿Por qué es necesario cambiar el sistema de IVA de la UE?

¿Cuáles son los beneficios para los vendedores o los clientes?

Panorama de los regímenes de IVA de la UE 

¿Cómo funciona OSS?

Datos sobre el OSS

To whom does OSS apply to?

Datos sobre IOSS

¿Cómo funciona la IOSS?

¿Cuándo necesita una empresa un intermediario?

What has changed since July 1, 2021?

	Un registro único en todos los Estados miembros de la UE Los vendedores en línea, incluidos los mercados o plataformas en línea, pueden registrarse en un Estado miembro de la UE y esto es válido para la declaración y el pago del IVA en todas las ventas a distancia de bienes y las prestaciones transfronterizas de servicios a clientes dentro de la UE.
	Nuevo umbral de 10.000 euros para toda la UE Los anteriores umbrales para las ventas a distancia de bienes dentro de la UE han sido suprimidos y sustituidos por un nuevo umbral de 10 000 euros para toda la UE. Por debajo del umbral de 10 000 euros, las prestaciones de servicios TBE (telecomunicaciones, radiodifusión y electrónica) y las ventas de bienes a distancia dentro de la UE pueden seguir estando sujetas al IVA en el Estado miembro en el que esté establecido el sujeto pasivo.
	Los mercados en línea se convierten en proveedores de escrituras Los mercados o plataformas en línea que facilitan las entregas de bienes se consideran, en determinadas circunstancias, a efectos del IVA como si hubieran recibido y entregado ellos mismos los bienes ("proveedor presunto").
	Fin de los envíos de socorro de bajo valor Se suprime la exención del IVA en la importación de pequeños envíos de un valor de hasta 22 euros. Esto significa que todos los bienes importados en la UE están sujetos al IVA. Los productos sujetos a impuestos especiales no están exentos del IVA. Los productos sujetos a impuestos especiales, como el alcohol y el tabaco, no pueden acogerse al régimen de franquicia ni a las normas mínimas de seguridad social.
	Nuevos requisitos de registro Además, hay nuevos requisitos de mantenimiento de registros para los mercados/plataformas en línea que facilitan las entregas de bienes y servicios, incluso cuando dichos mercados/plataformas en línea no son un proveedor considerado.

¿Quién ¿A quién afectan los cambios?

	Vendedores de comercio electrónico Están afectados todos los vendedores de comercio electrónico de dentro y fuera de la UE que vendan productos por valor inferior a 150 euros.
	Plazas de mercado Los mercados en línea que facilitan las ventas dentro y fuera de la UE (como Amazon, AliExpress, Ebay, Etsy) también se verán afectados.
	Clientes de la UE Los consumidores de la UE tendrán que pagar el IVA por cada compra en línea realizada desde fuera de la UE. En algunos casos tendrán que pagar el IVA y la tasa de despacho de aduana a un operador postal.
	Operadores de correos Los operadores postales y las empresas de mensajería tendrán que seguir un nuevo procedimiento para comprobar la conformidad con el IVA de los envíos y, en algunos casos, recaudar el IVA de un envío.

¿Por qué es necesario cambiar el sistema de IVA de la UE?

Los vendedores B2C se ven abrumados por las obligaciones administrativas

Los vendedores tenían que registrarse y presentar el IVA en cada uno de los países de la UE (hasta 27) cuando sus ventas superaban el umbral

Infravaloración estructural y desventaja para los vendedores de la UE

Las empresas de la UE no podrían competir con las empresas de fuera de la UE que venden productos de terceros países pueden hacer entregas libres de IVA en la UE

Los Estados miembros de la UE pierden sus ingresos fiscales

Los consumidores que compran productos de fuera de la UE no tienen que pagar el IVA en las compras en línea de menos de 22 euros

¿Cómo benefician los cambios a los vendedores?

Reducción de los costes de cumplimiento del IVA transfronterizo y de los gastos generales

• ya que las ventas en los 27 Estados miembros de la UE pueden declararse con un solo registro de IVA
• El registro del IVA sólo es necesario en los países desde los que se almacenan/envían las mercancías

Las empresas de la UE podrán competir en igualdad de condiciones con las empresas de fuera de la UE que no cobran el IVA

Precios transparentes y precisos en el momento de la salida

Un plazo de entrega más eficaz, ya que los envíos se someterán a un proceso aduanero acelerado

Panorama de los nuevos regímenes de IVA de la UE

¿Cómo funciona OSS?

El OSS permite a algunos vendedores declarar todas sus ventas a distancia en toda la UE en una única declaración de IVA en un solo país de la UE en lugar de tener varios registros de IVA en toda la UE. Los vendedores pueden declarar y pagar el IVA en una única declaración electrónica trimestral.

En el caso de las ventas desde un almacén o centro de distribución en otro país, seguirá siendo necesario el registro del IVA en el extranjero

Datos sobre el OSS

El OSS entró en vigor el 1 de julio de 2021

El umbral de 10 000 euros se aplicará a todos los países de la UE juntos

El OSS no es obligatorio pero se recomienda

Es necesario informar trimestralmente de las declaraciones y pagos del IVA de los OSS

El OSS se aplica a:

Todas las ventas de bienes y servicios de empresa a consumidor (B2C) en la UE

Ventas a distancia de bienes en la UE

¿Quién puede utilizar el OSS?

El OSS puede ser utilizado tantopor los vendedores de la UE como por los de fuera de la UE

Un vendedor debe registrarse en al menos un único Estado miembro de la UE para presentar una declaración de OSS por sus ventas de bienes de empresa a consumidor (B2C) dentro de la UE

¿Cómo funciona la IOSS?

IOSS is a new scheme for reporting sales of goods imported from outside the EU into the EU and valued at less than 150 EUR. Under the IOSS, the importer can charge customers with VAT at the point of sale then declare and pay the VAT via a monthly IOSS return.

IOSS allows suppliers and electronic interfaces selling imported goods to buyers in the EU to collect, declare and pay the VAT to the tax authorities, instead of making the buyer pay the VAT at the moment the goods are imported into the EU as it was previously the case (for products over 22 EUR).

Datos sobre IOSS

• IOSS came into effect 1 July 2021.
• The 22 EUR VAT exemption is removed.
• On all imported goods, VAT must be paid whether your business is enrolled to IOSS or not.
  IOSS is NOT compulsory but recommended.
• Reporting the IOSS VAT returns and payments is required on monthly basis.

IOSS applies to:

• Parcels shipped from a non-EU country to a consumer based in EU.
• Parcels valued at equal to, or below 150 EUR. IOSS applies to the value of the whole parcel, not an individual item.
• IOSS does not apply to goods subjected to excise duties such as alcohol or tobacco.

Who can use IOSS?

You can use IOSS if:

• You are an e-commerce seller based in EU and Norway.
• You are not an EU-based e-commerce seller but your business has an appointed intermediary to act on your behalf in the country of registration in the EU.

¿Cuándo necesita una empresa un intermediario?

Since April 1st 2021, IOSS registrations are open and all EU-based businesses can register for the IOSS on the IOSS portal of any EU member state. For businesses outside the EU an IOSS intermediary will need to be appointed in order to register those businesses under IOSS. This intermediary can only be a company established in the EU.

This IOSS intermediary is acting on behalf of its clients in order to perform all VAT payments to the tax authorities. As such, the IOSS intermediary is jointly liable to the EU tax authorities regarding their clients VAT obligations. IOSS does not require the intermediary to take care of the suppliers customs declarations.

If your company is not located in the EU then you can only register to the IOSS through an IOSS intermediary. This Intermediary is also liable for any VAT owed by the seller.