Was hat sich seit dem 1. Juli 2021 im EU-E-Commerce-System geändert?

Wer ist von den Änderungen betroffen?

Warum muss das EU-Mehrwertsteuersystem geändert werden?

Was sind die Vorteile für Verkäufer oder Kunden?

Überblick über die EU-Mehrwertsteuerregelungen 

Wie funktioniert OSS?

Fakten über OSS

To whom does OSS apply to?

Fakten über IOSS

Wie funktioniert das IOSS?

Wann braucht ein Unternehmen einen Vermittler?

What has changed since July 1, 2021?

	Eine einzige Registrierung in allen EU-Mitgliedstaaten Online-Verkäufer, einschließlich Online-Marktplätzen oder -Plattformen, können sich in einem EU-Mitgliedstaat registrieren lassen, und dies gilt für die Erklärung und Zahlung der Mehrwertsteuer auf alle Fernverkäufe von Waren und grenzüberschreitenden Dienstleistungen an Kunden innerhalb der EU.
	Neuer EU-weiter Schwellenwert von 10 000 EUR Die bisherigen Schwellenwerte für Fernverkäufe von Gegenständen innerhalb der EU wurden abgeschafft und durch einen neuen EU-weiten Schwellenwert von 10 000 EUR ersetzt. Unterhalb des Schwellenwerts von 10 000 EUR können Lieferungen von TBE-Dienstleistungen (Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronische Dienstleistungen) und Fernverkäufe von Gegenständen innerhalb der EU weiterhin der Mehrwertsteuer in dem Mitgliedstaat unterliegen, in dem der Steuerpflichtige ansässig ist.
	Online-Marktplätze werden zu vertraglich gebundenen Anbietern Online-Marktplätze oder -Plattformen, die die Lieferung von Gegenständen erleichtern, gelten unter bestimmten Umständen für Mehrwertsteuerzwecke als diejenigen, die die Gegenstände selbst erhalten und geliefert haben ("deemed supplier").
	Ende von Hilfssendungen mit geringem Wert Die Mehrwertsteuerbefreiung bei der Einfuhr von Kleinsendungen mit einem Wert von bis zu 22 EUR wird aufgehoben. Das bedeutet, dass alle in die EU eingeführten Waren mehrwertsteuerpflichtig sind. Verbrauchssteuerpflichtige Waren sind nicht von der Mehrwertsteuer befreit. Die verbrauchssteuerpflichtigen Waren wie Alkohol und Tabak kommen weder für OSS noch für IOSS in Frage.
	Neue Anforderungen an das Führen von Aufzeichnungen Darüber hinaus gibt es neue Aufzeichnungspflichten für Online-Marktplätze/Plattformen, die die Lieferung von Gegenständen und Dienstleistungen erleichtern, auch wenn diese Online-Marktplätze/Plattformen nicht als Anbieter gelten.

Wer ist von den Änderungen betroffen?

	E-Commerce-Verkäufer Betroffen sind alle E-Commerce-Verkäufer innerhalb und außerhalb der EU, die Waren im Wert von unter 150 EUR verkaufen.
	Marktplätze Online-Marktplätze, die Verkäufe innerhalb und außerhalb der EU ermöglichen (wie Amazon, AliExpress, Ebay, Etsy), werden ebenfalls betroffen sein.
	EU-Kunden EU-Verbraucher müssen für jeden Online-Einkauf, der von außerhalb der EU getätigt wird, Mehrwertsteuer zahlen. In einigen Fällen müssen sie die Mehrwertsteuer und die Zollabfertigungsgebühr an einen Postdienstleister entrichten.
	Betreiber von Postämtern Postdienstleister und Kuriere müssen ein neues Verfahren zur Überprüfung der MwSt-Konformität von Sendungen anwenden und in einigen Fällen die MwSt für eine Sendung erheben.

Warum muss das EU-Mehrwertsteuersystem geändert werden?

B2C-Verkäufer werden mit administrativen Verpflichtungen belastet

Verkäufer mussten sich in jedem der EU-Länder (bis zu 27) registrieren lassen und eine Mehrwertsteuererklärung abgeben, wenn ihr Umsatz den Schwellenwert übersteigt

Strukturelle Unterbewertung und Benachteiligung von EU-Verkäufern

EU-Unternehmen könnten nicht mit Nicht-EU-Unternehmen konkurrieren, die Waren aus Drittländern mehrwertsteuerfrei in die EU liefern können

EU-Mitgliedstaaten verlieren ihre Steuereinnahmen

Verbraucher, die Waren von außerhalb der EU kaufen, mussten bei Online-Käufen unter 22 EUR keine Mehrwertsteuer zahlen

Welche Vorteile haben die Änderungen für dieVerkäufer ?

Senkung der Kosten für die Einhaltung der grenzüberschreitenden Mehrwertsteuer und der Gemeinkosten

• da Verkäufe in allen 27 EU-Mitgliedstaaten mit nur einer einzigen MwSt-Registrierung gemeldet werden können
• MwSt.-Registrierung nur in Ländern erforderlich, aus denen Waren gelagert/verschickt werden

EU-Unternehmen werden mit Nicht-EU-Unternehmen, die keine Mehrwertsteuer erheben, gleichberechtigt konkurrieren können.

Transparente und genaue Preisgestaltung beim Check-out

Effizientere Lieferzeiten, da die Sendungen einem beschleunigten Zollverfahren unterzogen werden

Überblick über die neuen EU-Mehrwertsteuerregelungen

Wie funktioniert OSS?

OSS ermöglicht es einigen Verkäufern, alle ihre EU-weiten Fernverkäufe in einer einzigen MwSt-Erklärung in nur einem EU-Land zu melden, anstatt mehrere MwSt-Registrierungen in der gesamten EU zu haben. Die Verkäufer können die Mehrwertsteuer in einer einzigen elektronischen vierteljährlichen Erklärung angeben und abführen.

Für Verkäufe aus einem Lager oder Fulfillment Center in einem anderen Land ist weiterhin eine ausländische Mehrwertsteuerregistrierung erforderlich

Fakten über OSS

OSS trat am 1. Juli 2021in Kraft

Der Schwellenwert von 10 000 EUR gilt für alle EU-Länder zusammen

OSS ist nicht obligatorisch , wird aber empfohlen

Die Berichterstattung über die OSS-Mehrwertsteuererklärungen und -zahlungen ist vierteljährlich erforderlich.

OSS gilt für:

Alle Verkäufe von Waren und Dienstleistungen zwischen Unternehmen und Verbrauchern (B2C) innerhalb der EU

Fernverkauf von Waren in die EU

Wer kann OSS nutzen?

OSS kann sowohl von EU- als auch von Nicht-EU-Verkäuferngenutzt werden

Ein Verkäufer muss sich in mindestens einem EU-Mitgliedsstaat registrieren lassen, um eine OSS-Meldung für seine Verkäufe von Waren innerhalb der EU zwischen Unternehmen und Verbrauchern (B2C) einzureichen

Wie funktioniert das IOSS?

IOSS is a new scheme for reporting sales of goods imported from outside the EU into the EU and valued at less than 150 EUR. Under the IOSS, the importer can charge customers with VAT at the point of sale then declare and pay the VAT via a monthly IOSS return.

IOSS allows suppliers and electronic interfaces selling imported goods to buyers in the EU to collect, declare and pay the VAT to the tax authorities, instead of making the buyer pay the VAT at the moment the goods are imported into the EU as it was previously the case (for products over 22 EUR).

Fakten über IOSS

• IOSS came into effect 1 July 2021.
• The 22 EUR VAT exemption is removed.
• On all imported goods, VAT must be paid whether your business is enrolled to IOSS or not.
  IOSS is NOT compulsory but recommended.
• Reporting the IOSS VAT returns and payments is required on monthly basis.

IOSS applies to:

• Parcels shipped from a non-EU country to a consumer based in EU.
• Parcels valued at equal to, or below 150 EUR. IOSS applies to the value of the whole parcel, not an individual item.
• IOSS does not apply to goods subjected to excise duties such as alcohol or tobacco.

Who can use IOSS?

You can use IOSS if:

• You are an e-commerce seller based in EU and Norway.
• You are not an EU-based e-commerce seller but your business has an appointed intermediary to act on your behalf in the country of registration in the EU.

Wann braucht ein Unternehmen einen Vermittler?

Since April 1st 2021, IOSS registrations are open and all EU-based businesses can register for the IOSS on the IOSS portal of any EU member state. For businesses outside the EU an IOSS intermediary will need to be appointed in order to register those businesses under IOSS. This intermediary can only be a company established in the EU.

This IOSS intermediary is acting on behalf of its clients in order to perform all VAT payments to the tax authorities. As such, the IOSS intermediary is jointly liable to the EU tax authorities regarding their clients VAT obligations. IOSS does not require the intermediary to take care of the suppliers customs declarations.

If your company is not located in the EU then you can only register to the IOSS through an IOSS intermediary. This Intermediary is also liable for any VAT owed by the seller.