Am 1. Juli 2021 haben alle 27 Länder der Europäischen Union neue Mehrwertsteuerregelungen für den elektronischen Handel eingeführt. Deren Einführung sowie die jüngsten Änderungen des Vereinigten Königreichs an den Vorschriften für Waren aus dem Ausland, die an Kunden im Vereinigten Königreich verkauft werden, bedeuten, dass Unternehmen in der ganzen Welt neue Systeme einführen müssen.
Machen Sie sich damit vertraut, wie sich die neuen EU-Mehrwertsteuerregelungen auf Ihre Geschäftstätigkeit und die Einhaltung der Vorschriften sowohl in der EU als auch in Ihrem Heimatland auswirken.
Eine einzige Registrierung in allen EU-MitgliedstaatenOnline-Verkäufer, einschließlich Online-Marktplätzen oder -Plattformen, können sich in einem EU-Mitgliedstaat registrieren lassen, und dies gilt für die Erklärung und Zahlung der Mehrwertsteuer auf alle Fernverkäufe von Waren und grenzüberschreitenden Dienstleistungen an Kunden innerhalb der EU.
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Neuer EU-weiter Schwellenwert von 10 000 EURDie bisherigen Schwellenwerte für Fernverkäufe von Gegenständen innerhalb der EU wurden abgeschafft und durch einen neuen EU-weiten Schwellenwert von 10 000 EUR ersetzt. Unterhalb des Schwellenwerts von 10 000 EUR können Lieferungen von TBE-Dienstleistungen (Telekommunikations-, Rundfunk- und elektronische Dienstleistungen) und Fernverkäufe von Gegenständen innerhalb der EU weiterhin der Mehrwertsteuer in dem Mitgliedstaat unterliegen, in dem der Steuerpflichtige ansässig ist. |
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Online-Marktplätze werden zu vertraglich gebundenen AnbieternOnline-Marktplätze oder -Plattformen, die die Lieferung von Gegenständen erleichtern, gelten unter bestimmten Umständen für Mehrwertsteuerzwecke als diejenigen, die die Gegenstände selbst erhalten und geliefert haben ("deemed supplier"). |
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Ende von Hilfssendungen mit geringem WertDie Mehrwertsteuerbefreiung bei der Einfuhr von Kleinsendungen mit einem Wert von bis zu 22 EUR wird aufgehoben. Das bedeutet, dass alle in die EU eingeführten Waren mehrwertsteuerpflichtig sind. Verbrauchssteuerpflichtige Waren sind nicht von der Mehrwertsteuer befreit. Die verbrauchssteuerpflichtigen Waren wie Alkohol und Tabak kommen weder für OSS noch für IOSS in Frage. |
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Neue Anforderungen an das Führen von AufzeichnungenDarüber hinaus gibt es neue Aufzeichnungspflichten für Online-Marktplätze/Plattformen, die die Lieferung von Gegenständen und Dienstleistungen erleichtern, auch wenn diese Online-Marktplätze/Plattformen nicht als Anbieter gelten. |
E-Commerce-VerkäuferBetroffen sind alle E-Commerce-Verkäufer innerhalb und außerhalb der EU, die Waren im Wert von unter 150 EUR verkaufen.
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MarktplätzeOnline-Marktplätze, die Verkäufe innerhalb und außerhalb der EU ermöglichen (wie Amazon, AliExpress, Ebay, Etsy), werden ebenfalls betroffen sein. |
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EU-KundenEU-Verbraucher müssen für jeden Online-Einkauf, der von außerhalb der EU getätigt wird, Mehrwertsteuer zahlen. In einigen Fällen müssen sie die Mehrwertsteuer und die Zollabfertigungsgebühr an einen Postdienstleister entrichten. |
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Betreiber von PostämternPostdienstleister und Kuriere müssen ein neues Verfahren zur Überprüfung der MwSt-Konformität von Sendungen anwenden und in einigen Fällen die MwSt für eine Sendung erheben. |
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Verkäufer mussten sich in jedem der EU-Länder (bis zu 27) registrieren lassen und eine Mehrwertsteuererklärung abgeben, wenn ihr Umsatz den Schwellenwert übersteigt
EU-Unternehmen könnten nicht mit Nicht-EU-Unternehmen konkurrieren, die Waren aus Drittländern mehrwertsteuerfrei in die EU liefern können
Verbraucher, die Waren von außerhalb der EU kaufen, mussten bei Online-Käufen unter 22 EUR keine Mehrwertsteuer zahlen
OSS ermöglicht es einigen Verkäufern, alle ihre EU-weiten Fernverkäufe in einer einzigen MwSt-Erklärung in nur einem EU-Land zu melden, anstatt mehrere MwSt-Registrierungen in der gesamten EU zu haben. Die Verkäufer können die Mehrwertsteuer in einer einzigen elektronischen vierteljährlichen Erklärung angeben und abführen.
Für Verkäufe aus einem Lager oder Fulfillment Center in einem anderen Land ist weiterhin eine ausländische Mehrwertsteuerregistrierung erforderlich
OSS trat am 1. Juli 2021in Kraft
Der Schwellenwert von 10 000 EUR gilt für alle EU-Länder zusammen
OSS ist nicht obligatorisch , wird aber empfohlen
Die Berichterstattung über die OSS-Mehrwertsteuererklärungen und -zahlungen ist vierteljährlich erforderlich.
Alle Verkäufe von Waren und Dienstleistungen zwischen Unternehmen und Verbrauchern (B2C) innerhalb der EU
Fernverkauf von Waren in die EU
OSS kann sowohl von EU- als auch von Nicht-EU-Verkäuferngenutzt werden
Ein Verkäufer muss sich in mindestens einem EU-Mitgliedsstaat registrieren lassen, um eine OSS-Meldung für seine Verkäufe von Waren innerhalb der EU zwischen Unternehmen und Verbrauchern (B2C) einzureichen
IOSS is a new scheme for reporting sales of goods imported from outside the EU into the EU and valued at less than 150 EUR. Under the IOSS, the importer can charge customers with VAT at the point of sale then declare and pay the VAT via a monthly IOSS return.
IOSS allows suppliers and electronic interfaces selling imported goods to buyers in the EU to collect, declare and pay the VAT to the tax authorities, instead of making the buyer pay the VAT at the moment the goods are imported into the EU as it was previously the case (for products over 22 EUR).
You can use IOSS if:
Since April 1st 2021, IOSS registrations are open and all EU-based businesses can register for the IOSS on the IOSS portal of any EU member state. For businesses outside the EU an IOSS intermediary will need to be appointed in order to register those businesses under IOSS. This intermediary can only be a company established in the EU.
This IOSS intermediary is acting on behalf of its clients in order to perform all VAT payments to the tax authorities. As such, the IOSS intermediary is jointly liable to the EU tax authorities regarding their clients VAT obligations. IOSS does not require the intermediary to take care of the suppliers customs declarations.
If your company is not located in the EU then you can only register to the IOSS through an IOSS intermediary. This Intermediary is also liable for any VAT owed by the seller.